税务局是如何监控企业纳税情况的，你知道吗？
财务人是不是会遇到过税务稽查的突然来进行检查呢，有的人在想，我的公司是小公司，不是税务局管控的重点税源和纳税大户，并且也是正常申报中，每月都会缴纳一定的税费，怎么税务局也会来检查这种小企业了呢？其实呢税务对大型企业重点税源户都是重点关注，因为靠这几个重点税源就可以完成百分之九十以上的税收任务，但是对其他多入牛毛的小企业也会有一定的比例去关注，毕竟全民都有纳税义务，小企业也是有税收贡献的。对小企业一般就采取行业平均水平监控的模式。
那这就不得不说一下税务局的税务监控系统了。一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%(商业企业 1.5%左右)。税负率不是我们企业核定的各种税种的税率，而是一个行业平均税负水平，各行业的税负率是不同的。
我们来谈一下最主要的增值税的税负率的计算公式和各行业平均的税负率。
增值税税负率={[年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-(年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额)]/[年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额]｝*100%
以下是各行业平均税负率：
1、食品饮料行业 4.50
2、纺织品（化纤） 2.25
3、造纸及纸制品业 5.00
4、建材产品 4.98
5、化工产品 3.35
6、农副食品加工 3.5
7、纺织服装、皮革羽毛及制品 2.91
8、卷烟加工 12.50
9、塑料制品业 3.50
10、医药制造业 8.50
11、电子通信设备 2.65
12、金属制品业 2.20
13、非金属矿物制品业 5.50
14、机械交通运输设备 3.70
15、工艺品及其他制造业 3.5
16、电力、热力上产和供应 4.95
17、电器机械及器材 3.70
18、商业批发 0.90
19、商业零售 2.50
20、其他 3.50
从上面可以看出来，税负率和税率是不同的，税负率是企业当期缴纳的增值税占当期销售收入的比例：税负率=当期缴纳增值税/当期销售收入。
由于小规模纳税人进项不能抵扣，所以小规模纳税人的征收率就很接近行业平均税负率，就是为了不增加小企业的纳税负担。增值税是在流通环节控制行业的税负水平。
另一个重要税种就是企业所得税了，它从整体上监控企业的纳税情况，防止通过虚增成本费用等手段来逃避缴税。
企业所得税部分行业预警税负率：
1、专用设备制造业 2.00
2、专用技术服务业 2.50
3、租赁业 1.50
4、造纸及纸制品业 1.00
5、专业机械制造业 2.00
6、印刷业 1.00
7、饮料制造业 2.00
8、医药制造业 2.50
9、通信设备等电子设备制造业 2.00
10、通用设备制造业 2.00
11、畜牧业 1.20
12.食品制造业 1.00
13、商业服务业 2.50
14、塑料制品业 3.00
15、其他制造业 1.50
16、其他服务业 4.00
17、其他建筑业 1.50
18、批发业 1.00
19、皮革毛皮制品业 1.00
20、农副产品加工业 1.00
21、农、林、牧、渔服务业 1.10
22、零售业 1.50
23、建筑材料制造业 3.00
24、建筑安装业 1.50
25、计算机服务业 2.00
26、房地产业 4.00
27、道路运输业 2.00
企业所得税是按税率25%计算出来的，但是这个是净利润之后计算的数值，各个行业的成本以及费用的水平有所不同。税务系统就是通过预警税负率来检查企业的缴纳税收的水平是不是正常，如果一个纳税季度企业的税负率水平低于预警税负率，那么受到税务稽查的可能性就大幅的提升。所以，现在税务筹划在各个单位都很关键，如何保证即少缴纳税款，又缴税在各期间比较均衡，总得税负率又是正常水平，那就要靠财务人员的合理安排和筹划了。
关于增值税，企业有时候会存在存货金额巨大，进项税待抵扣金额比较大，所以可能很长一段时间不缴纳增值税，这种情况很有可能受到税务稽查的关注，尤其在年底时候，当年的税负水平比较低，在实际工作经验实务操作中，会在年底少认证一部分进项税票，实现缴税，保证税负水平，这种情况属于人为调节税收，有一定的利弊，需要我们考虑利弊进行衡量。最好的还是在平常工作中就做好缴税平滑，税收筹划要合理，合理避税要合法噢
那这就不得不说一下税务局的税务监控系统了。一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%(商业企业 1.5%左右)。税负率不是我们企业核定的各种税种的税率，而是一个行业平均税负水平，各行业的税负率是不同的。
我们来谈一下最主要的增值税的税负率的计算公式和各行业平均的税负率。
增值税税负率={[年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-(年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额)]/[年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额]｝*100%
以下是各行业平均税负率：
1、食品饮料行业 4.50
2、纺织品（化纤） 2.25
3、造纸及纸制品业 5.00
4、建材产品 4.98
5、化工产品 3.35
6、农副食品加工 3.5
7、纺织服装、皮革羽毛及制品 2.91
8、卷烟加工 12.50
9、塑料制品业 3.50
10、医药制造业 8.50
11、电子通信设备 2.65
12、金属制品业 2.20
13、非金属矿物制品业 5.50
14、机械交通运输设备 3.70
15、工艺品及其他制造业 3.5
16、电力、热力上产和供应 4.95
17、电器机械及器材 3.70
18、商业批发 0.90
19、商业零售 2.50
20、其他 3.50
从上面可以看出来，税负率和税率是不同的，税负率是企业当期缴纳的增值税占当期销售收入的比例：税负率=当期缴纳增值税/当期销售收入。
由于小规模纳税人进项不能抵扣，所以小规模纳税人的征收率就很接近行业平均税负率，就是为了不增加小企业的纳税负担。增值税是在流通环节控制行业的税负水平。
另一个重要税种就是企业所得税了，它从整体上监控企业的纳税情况，防止通过虚增成本费用等手段来逃避缴税。
企业所得税部分行业预警税负率：
1、专用设备制造业 2.00
2、专用技术服务业 2.50
3、租赁业 1.50
4、造纸及纸制品业 1.00
5、专业机械制造业 2.00
6、印刷业 1.00
7、饮料制造业 2.00
8、医药制造业 2.50
9、通信设备等电子设备制造业 2.00
10、通用设备制造业 2.00
11、畜牧业 1.20
12.食品制造业 1.00
13、商业服务业 2.50
14、塑料制品业 3.00
15、其他制造业 1.50
16、其他服务业 4.00
17、其他建筑业 1.50
18、批发业 1.00
19、皮革毛皮制品业 1.00
20、农副产品加工业 1.00
21、农、林、牧、渔服务业 1.10
22、零售业 1.50
23、建筑材料制造业 3.00
24、建筑安装业 1.50
25、计算机服务业 2.00
26、房地产业 4.00
27、道路运输业 2.00
企业所得税是按税率25%计算出来的，但是这个是净利润之后计算的数值，各个行业的成本以及费用的水平有所不同。税务系统就是通过预警税负率来检查企业的缴纳税收的水平是不是正常，如果一个纳税季度企业的税负率水平低于预警税负率，那么受到税务稽查的可能性就大幅的提升。所以，现在税务筹划在各个单位都很关键，如何保证即少缴纳税款，又缴税在各期间比较均衡，总得税负率又是正常水平，那就要靠财务人员的合理安排和筹划了。
关于增值税，企业有时候会存在存货金额巨大，进项税待抵扣金额比较大，所以可能很长一段时间不缴纳增值税，这种情况很有可能受到税务稽查的关注，尤其在年底时候，当年的税负水平比较低，在实际工作经验实务操作中，会在年底少认证一部分进项税票，实现缴税，保证税负水平，这种情况属于人为调节税收，有一定的利弊，需要我们考虑利弊进行衡量。最好的还是在平常工作中就做好缴税平滑，税收筹划要合理，合理避税要合法噢